www.memurozluk.com
Yazdırma: 03.09.2026 07:45 https://memurozluk.com/memur-vergi-dilimleri-2026-maastan-kesinti

Maaş Rehberi

Memur Vergi Dilimleri 2026: Maaştan Ne Kadar Gelir Vergisi Kesilir? (GVK/103)

Admin Yayın: 26 Ağustos 2026 Güncelleme: 26 Ağustos 2026

memur vergi dilimleri 2026 gelir vergisi tarifesi maaş kesintisi

Gelir vergisi dilimleri, memur maaşından yapılan en önemli mali kesintilerden biridir. 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun 103. maddesindeki tarife her yıl yeniden değerleme oranına göre güncellenir. 2026 yılı için geçerli dilimler Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayımlanmıştır. Bu rehberde 2026 memur vergi dilimlerini, 7349 sayılı Kanunla gelen asgari ücret gelir ve damga vergisi istisnasını, kümülatif matrah mantığını ve bordro kesintilerini tüm detaylarıyla açıklıyoruz.

Doğrudan Cevap: 2026 yılı ücret gelirleri için gelir vergisi tarifesi; 190.000 TL'ye kadar %15, 400.000 TL'ye kadar %20, 1.500.000 TL'ye kadar %27, 5.300.000 TL'ye kadar %35 ve üzeridir. 7349 sayılı Kanun uyarınca memurların maaşlarında brüt asgari ücrete kadar olan tutar gelir vergisinden ve damga vergisinden istisnadır. Kadrolu devlet memurlarından (4/c) işsizlik sigortası primi kesilmez.

2026 Gelir Vergisi Tarifesi (Ücret Gelirleri)

Gelir Dilimi (TL)	Vergi Oranı	Açıklama
190.000 TL'ye kadar	%15	Yılın ilk aylarında uygulanan başlangıç dilimi
190.000 TL – 400.000 TL arası	%20	190.000 TL'si için 28.500 TL, fazlası %20
400.000 TL – 1.500.000 TL arası	%27	400.000 TL'si için 70.500 TL, fazlası %27
1.500.000 TL – 5.300.000 TL arası	%35	1.500.000 TL'si için 367.500 TL, fazlası %35
5.300.000 TL üzeri	%40	5.300.000 TL'si için 1.697.500 TL, fazlası %40

Asgari Ücret Gelir ve Damga Vergisi İstisnası (7349 Sayılı Kanun)

22/12/2021 tarihli ve 7349 sayılı Kanun ile 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun 23. maddesinin birinci fıkrasına eklenen (18) numaralı bent uyarınca; kamu personeli dahil tüm hizmet erbabının, ödemenin yapıldığı ayda geçerli olan brüt asgari ücretten işçi SGK primi ve işsizlik sigortası primi düşüldükten sonra kalan net tutarına isabet eden ücretleri gelir vergisinden istisna edilmiştir.

Aynı şekilde, 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu'na ekli (2) sayılı tablonun IV/34 numaralı fıkrası gereğince, aylık brüt asgari ücrete isabet eden ücret kısmı damga vergisinden de istisnadır. Asgari ücreti aşan kısım üzerinden ise binde 7,59 oranında damga vergisi kesintisi uygulanır.

Bordro Uygulaması: Kamu Harcama ve Muhasebe Bilişim Sistemi (KBS) üzerinde memur maaşları hesaplanırken; önce toplam vergi matrahı üzerinden gelir vergisi hesaplanır, ardından o ayki asgari ücret vergi istisnası tutarı hesaplanan vergiden mahsup edilerek ilgilinin ödeyeceği net gelir vergisi belirlenir.

Memur Maaşından Yapılan Yasal Kesintiler

Kesinti Türü	Yasal Dayanak	Oran ve Uygulama
Emekli Keseneği / SGK Primi	5434 ve 5510 sayılı Kanunlar	5434'e tabi memurlarda %16 şahıs keseneği; 5510'a tabi (2008 sonrası) memurlarda %9 Malullük, Yaşlılık ve Ölüm + %5 GSS olmak üzere toplam %14 sigortalı hissesi kesilir.
Gelir Vergisi	193 sayılı GVK md. 103	Kümülatif matraha göre %15 ila %40 arasında hesaplanır; asgari ücret vergi istisnası tutarı mahsup edilir.
Damga Vergisi	488 sayılı Kanun (2 Sayılı Tablo IV/34)	Brüt asgari ücret tutarı damga vergisinden muaftır. Bu tutarı aşan matrahtan binde 7,59 (%0,759) kesilir.
İşsizlik Sigortası	4447 sayılı Kanun md. 46	KESİLMEZ (%0). Kadrolu devlet memurları işsizlik sigortası primi ödemez.
Sendika Aidatı	GVK md. 63/3	Sendika üyesi memurlardan kesilir; ödenen aidat tutarı gelir vergisi matrahından indirilir.

Kümülatif Vergi Matrahı ve Dilim Atlama Hesabı

Memurun her ay safi gelir vergisi matrahı toplanarak kümülatif matrah oluşturulur. Kümülatif matrah 190.000 TL sınırını aştığı ayda hesaplama şu şekilde yapılır:

Dilim Sınırına Kadar Olan Kısım: 190.000 TL'yi doldurmak için kalan matrah kısmına %15 oranı uygulanır.
Dilim Sınırını Aşan Kısım: 190.000 TL'nin üzerinde kalan matrah kısmına %20 oranı uygulanır.
İstisna Mahsubu: Hesaplanan toplam vergiden o ayki asgari ücret istisna tutarı düşülür.

Böylece dilim atlama ayında o ayki matrahın tamamına doğrudan üst oran uygulanmaz; sadece sınırı aşan pay üst dilimden vergilendirilir.

Sıkça Sorulan Sorular (SSS)

Memur maaşında asgari ücret vergi istisnası var mıdır?

Evet. 7349 sayılı Kanun ve GVK 23/18 gereğince memurlar dahil tüm çalışanların asgari ücrete tekabül eden gelirleri gelir ve damga vergisinden istisnadır.

Memurlardan işsizlik sigortası kesilir mi?

Hayır. 4447 sayılı İşsizlik Sigortası Kanunu'na göre 657 sayılı Kanuna tabi kadrolu devlet memurlarından işsizlik sigortası kesintisi yapılmaz.

Memur maaşından damga vergisi tamamen kaldırıldı mı?

Tamamen kaldırılmamıştır. Brüt asgari ücrete isabet eden kısım damga vergisinden istisna edilmiş olup, asgari ücreti aşan matrah üzerinden binde 7,59 oranında kesinti yapılmaktadır.

Ek ders ve döner sermaye ödemeleri vergi dilimini etkiler mi?

Evet. Ek ders, döner sermaye ve fazla çalışma gibi vergiye tabi ek ödemeler kümülatif matraha eklenir ve yıl içinde üst vergi dilimlerine (%20, %27) daha erken geçilmesine neden olur.

Sıkça Sorulan Sorular

2026 memur vergi dilimleri nelerdir?

GVK/103'e göre: 190.000 TL'ye kadar %15; 400.000 TL'ye kadar %20; ücretlerde 1.500.000 TL'ye kadar %27; 5.300.000 TL'ye kadar %35; üstü %40.

Maaştan gelir vergisi nasıl hesaplanır?

Aylık gelir vergisi matrahı (brüt ücret - SGK kesintisi) kümülatif toplanır; yıl içinde biriken tutarın girdiği dilimdeki oran, o ayın matrahına uygulanır.

Memur maaşından damga vergisi kesilir mi?

Hayır; 7491 sayılı Kanun ile 15.01.2024'ten itibaren kamu personeli aylıklarından damga vergisi alınmamaktadır.

Vergi dilimine girmek maaşı nasıl etkiler?

Dilim yükseldikçe o ayki matrahın vergi oranı artar; bu nedenle yılın ilerleyen aylarında net maaş düşebilir.

Memurlarda asgari ücret istisnası var mı?

Evet. 7349 sayılı Kanun ve GVK 23/18 gereğince memurlar dahil tüm çalışanların asgari ücrete tekabül eden gelirleri gelir ve damga vergisinden istisnadır.

Memur maaşından hangi kesintiler yapılır?

Emekli keseneği (%15), gelir vergisi ve sendika aidatı (varsa). İşsizlik sigortası kesilmez. Damga vergisi, 7491 sayılı Kanun ile 15.01.2024'ten itibaren kamu personeli aylıklarından alınmamaktadır.

2026 tarifesi ne zaman yayımlandı?

Gelir İdaresi Başkanlığı 2026 tarifesini 31.12.2025'te açıklamıştır.

Ücret ve ücret dışı tarife farklı mı?

İlk iki dilim aynıdır (190.000 ve 400.000 TL); 3. dilimde ücret gelirlerinde üst sınır 1.500.000 TL'dir (ücret dışında 1.000.000 TL).

Dilim aşımı ne zaman olur?

Aylık matrah yaklaşık 30-40 bin TL olan bir memurda kümülatif toplam genellikle yıl ortasında %15'ten %20'ye geçer; üst dilimler yüksek gelirlilerde devreye girer.

Ek ders ve benzeri ödemeler de vergilendirilir mi?

Evet; ek ders, döner sermaye gibi ödemeler de gelir vergisine tabidir ve kümülatif matraha eklenir.